Налоговая реформа: упрощение, прозрачность, справедливость?

грн. и 500 кв сooтвeтствeннo

Ликвидaция нaлoгoвыx льгoт пo нaлoгу нa нeдвижимoсть для oтдeльныx oтрaслeй

Нaлoг нa дoxoды физичeскиx лицУпрoщeниe

Усoвeршeнствoвaниe 13 стaтeй НКУ

Упрoщeниe тeрминoлoгии

ПрoзрaчнoстьOпрeдeлeниe нaлoгoвoгo рeзидeнтствa• Рeгулируeтся тoлькo «Прaвилoм 183 днeй»Нaлoгooблoжeниe дoпoлнитeльныx блaг• Прaвилa, aнaлoгичныe тeм, кoтoрыe испoльзуются в стрaнax EС«Нaтурaльный кoэффициeнт» (для дoxoдoв в нeдeнeжнoй фoрмe)• Чeткиe правила примененияМомент налогообложения• В момент фактической выплаты дохода (за исключением заработной платы и вознагражденийпо гражданско-правовым договорам)Справедливость

введение возможности уменьшения налога на сумму налога, уплаченного за рубежом, даже при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения

Расширение круга членов семьи первой степени родства для целей налогообложения наследства и подарков

Внедрение одинаковых налоговых ставок для резидентов и нерезидентов, а также одинаковых правил для налогообложения доходов, полученных на территории Украины и за рубежом

Продление срока уплаты налога, если был продлен срок подачи декларации

Администрирование налоговУлучшение

Улучшение формулировок для 23 статей

уменьшение количества обязательных реквизитов для налоговых деклараций

упрощение процедур представления налоговой отчетности

Унификация подходов к применению срока, за который возможен пересмотр суммы налога

ПрозрачностьНалоговые разъяснения• Налогоплательщики, действующие в соответствии с налоговой консультацией, освобождаются от административной ответственности и начисления пени, но не от доначисления налогаПрозрачность• Доступ плательщиков к данным налоговых органов о состоянии расчетовНалоговый аудит• Сокращение оснований для инициирования внеплановых налоговых проверок• Рассмотрение возражений по актам налоговых проверок налоговыми органами высшего уровняПроцедура апелляции• одноуровневая процедура административного обжалования• Банковская гарантия / депозит как предпосылка для обжалования налоговых начислений в Государственной фискальной службе и в суде• Коллективное рассмотрение возражений с участием независящих от налоговых органов лиц при существенных начислениях• Сокращение срока рассмотрения жалобРеорганизация бизнеса• Унификация терминологии по реорганизации с положениями Гражданского кодексаСправедливость

введение возможности зачисления налоговых переплат против любых налогов, включая те, которые были получены в результате реорганизации или ликвидации филиалов

усиление ответственности налогоплательщиков по нарушению требований относительно  представления налоговой информации (отчетности) Справедливость

Устранение порога для операций, которые подлежат контролю с ТЦ

Отмена верхнего предела штрафов за непредставление ТЦ документации

Более детализированные требования к ТЦ документации для внутригрупповых услуг

Дополнительные требования для раскрытия информации для больших групп компаний, в соответствии с правилами ОЭСР

Налог на добавленную стоимостьУпрощение

Упрощение и улучшение формулировки 13 статей из 29

уточнение терминологии

ПрозрачностьПоставка услуг• приближение к правилам ЕСИмпорт товаров• Право на НДС-кредит, исходя из суммы, фактически уплаченной на таможне• Право на НДС-кредит независимо от перехода права собственности на импортируемые товарыРе-экспорт товаров• 0% НДС — как и для экспортаАгентские соглашения• Налогообложение НДС только агентского вознаграждения• Такие же правила экспедиторских услугРеорганизация бизнеса• Право «наследования» и возможность использования отрицательного значения НДС  предшественниковСправедливость

«Раннее» возмещение НДС для поддержки инвесторов на этапе создания

аннулирование специального режима по НДС для сельскохозяйственного бизнеса

Аннулирование «пробелов» в налоговом законодательстве по НДС для иностранных компаний, реализующих товары в Украине

Обязательная НДС-регистрация перед осуществлением налогооблагаемых операций, сумма которых превысит лимит для регистрации. м. Какие изменения в налогообложении предлагает правительство узнавал prostopravo. Налог на недвижимость и транспортный налогУпрощение

Внесение существенных изменений в 2-е статьи НКУ

упрощение определения понятий

ПрозрачностьНалогообложение автомобилей• В зависимости от объема двигателя — для всех автомобилей и мотоциклов со сроком использования до 5 лет включительноНалогообложение недвижимого имущества• Единый подход к определению объектов налогообложения, основанный на их классификацииСправедливость

Повышенное налогообложение для владельцев автомобилей сегментов «Премиум» и «люкс», средняя рыночная стоимость которых превышает 1 млн. Экологический налог, рентная платаУпрощение

Внесение изменений в 13 статей НКУ

введение автоматической ежегодной индексации ставок рентной платы и экологического налога, определенных в абсолютных значениях

Устранение двусмысленностей при исчислении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых

Исключение налоговых норм, которые невозможно применить

Прозрачность

Определение базы налогообложения рентной платой за пользования недрами для добычи природного газа

Уточнение порядка уплаты рентной платы за специальное использование лесных ресурсов

Введение «налогового ограждения »деятельности предприятий по разведке и добыче природного газа

СправедливостьДля предприятий, осуществляющих деятельность по добыче газа для коммерческих потребностей:- с 1 октября 2015 снижаются ставки рентной платы за пользование недрами с 55% (из залежей до 5000 м) и 28% (из залежей более 5000 м) до 29% и 14% соответственно;- Начиная с 1 января 2018 года, вводятся новые условия налогообложения: ставки рентной платы за пользование недрами в размере 20% и 10% в зависимости от глубины добычи и надбавка к налогу на прибыльАкцизный налогУлучшение

улучшение формулировки 15 статей НКУ

введение автоматической ежегодной индексации ставок акцизного налога, выраженных в гривне

Консолидация положений по особенностям налогообложения нефтепродуктов и других веществ, используемых как сырье в химической промышленности

Исключение из текста Налогового кодекса положений, которые больше не применяются

Прозрачность

введение системы контроля за уплатой акцизного налога при производстве и обращении горючего путем применения акцизной накладной

Освобождение от налогообложения ввоза подакцизного сырья для производства не только готовой продукции, но и другого подакцизного сырья

Справедливость

Введение 5-летнего графика постепенного приближения ставок акцизного налога к европейскому уровню

Устранение возможности для минимизации налоговых обязательств при уплате акцизного налога с розничной торговли топливом (путем изменения механизма расчета и взимания налога)

Введение освобождения от налогообложения операций по реализации табачных отходов, которые подлежат уничтожению. Повышенное налогообложение для владельцев квартир и домов, площадь которых превышает 350 кв.

Комментарии запрещены.